Какие изменения по НДС для плательщиков УСН вступают в силу с 2025 года?

Межрайонная ИФНС России №3 по Московской области информирует о том, какие изменения по НДС для плательщиков УСН вступают в силу с 2025 года.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС (Федеральный закон № 176-ФЗ). Освобождаются от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год в совокупности не превысят 60 млн рублей, или если это вновь созданная организация (вновь зарегистрированный ИП).

Если налогоплательщик не попадает под указанное освобождение, то надо будет начислять НДС с реализации и выставлять счета-фактуры с налогом, для уплаты которого будет доступно два варианта:

— платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты по НДС;

— платить налог по пониженной ставке (5% или 7%), но без применения вычетов входного НДС.

При выборе пониженной ставки применять ее необходимо не меньше 12 последовательных кварталов подряд. Прекратить применение пониженной ставки ранее этого срока возможно только в случае утраты права на ее применение. Заявление о выборе ставки не подается, способ уплаты налоговый орган увидит из декларации.

Размер пониженной ставки зависит от суммы доходов:

— 5% — если сумма доходов не превышает 250 млн рублей в год;

— 7% — если сумма доходов не превышает 450 млн рублей в год.

По некоторым операциям, несмотря на переход на пониженные ставки, налог рассчитывается по иным ставкам:

— экспортные операции облагаются по ставке 0%;

— ввоз товаров в РФ облагается по общеустановленным ставкам.

Федеральная налоговая служба подготовила методические рекомендации по НДС для плательщиков УСН, в которых рассмотрены различные жизненные ситуации и алгоритмы действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС.